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ASIFMA可持续金融报告解读:ESG信息披露

  • 发布日期:2020-03-26 13:36
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详细说明


2020年3月3日,亚洲证券业与金融市场协会(ASIFMA)发布《亚太地区的可持续金融:监管状况》(简称《亚太可持续金融报告》),概述了亚太地区可持续金融的最新发展情况,同时探讨了国际政策环境对金融机构投资者与各国政府部门的实际影响。本文将站在ESG视角下,重点解读相关国际倡议在亚太各国的实施现状,以期对中国ESG发展提供借鉴意义。

  一、《亚太可持续金融报告》的提出背景

  随着气候危机程度日益严重,越来越多的国家政府、金融机构乃至企业开始考虑向可持续发展过渡以规避风险,并陆续发布政策、举措以鼓励推进可持续金融的市场趋势。一方面,《亚太可持续金融报告》是亚太地区对自身可持续金融发展现状的一次发声,旨在增强全球对亚太地区可持续金融发展状况的了解,从而构建其与全球其他地区积极互动的平台。另一方面,该报告也为亚太地区之间监管方式的兼容与协调提供可操作性,鼓励亚太地区不同政府间、私营与公共部门间加强沟通,同时提供有效的信息通道。

  ESG信息披露国际倡议

  近年来,全球对环境、社会和公司治理(ESG)因素的关注度持续提升,包括亚太地区在内的各国市场纷纷出台相应倡议呼吁将ESG因素纳入信息披露中,包含ESG因素在内的金融产品备受机构投资者青睐。欧盟地区作为信息披露的全球领先者,已有多个组织对气候环境信息披露发布了包含欧盟委员会的《可持续金融行动计划》(Action Plan on Sustainable Finance)、欧洲理事会的《欧盟披露条例》(EU Disclosure Regulation)、欧洲议会的《欧盟基准法规》(EU Taxonomy Regulation)在内的多项倡议。国际维度上,也有诸多金融组织、联合机构针对ESG信息披露制定相应的政策指南。

  国际证券委员会组织(IOSCO)

  2019年1月, IOSCO发布《关于发行人ESG信息披露事项声明》文件,强调在披露和备案中加入ESG因素的重要性,并要求发行人提供完整、准确、及时的财务状况、风险披露。同时,声明鼓励发行人在其业务、风险与机遇评估过程中加入对发行企业财务业绩和价值创造潜在影响、ESG相关重大风险治理与监管意见以及ESG披露预计使用的风险评估方法与框架。

  2019年6月,IOSCO又发布《新兴市场可持续金融与证券监管者的角色》最终报告,提出了十点建议以供IOSCO成员在发布有关可持续发展主题的资本市场产品和ESG披露要求的指南或规章时参考,旨在强化信息透明度,推动可持续金融发展,通过可持续性手段促进国际证券指导间的协调。该十条建议包括由发行人和其他受监管主体(包括董事会)在风险评估和治理中整合ESG重大问题;由机构投资者(包括资产管理者和资产所有者)将ESG特殊问题纳入投资分析政策;由监管机构要求披露ESG特殊风险、报告数据;关于可持续性手段的具体要求等。

  气候相关财务信息披露工作组(TCFD)

  TCFD主要面向投资方、洛克王国黑桃小丑款方和保险公司等金融机构和非金融机构提供与气候相关的金融风险自愿信息披露建议,合理评估气候相关风险与机遇。2017年6月,TCFD发布《气候相关财务信息披露工作组建议》最终报告以及特定行业补充指南,将气候变化纳入公司治理并对11项与气候相关的金融风险信息披露提出意见。意见涵盖治理、战略、风险管理、指标和目标四大主题,分别对企业在识别气候风险与机遇、评估气候风险和机遇的指标与目标、预估风险与机遇对组织战略和财务计划的实际与潜在影响、治理气候相关风险的过程中信息披露给出建议,并强调通过审计和风险委员会加强对气候风险和机遇的监督,强化可持续发展、气候治理、财务合规等部门之间的合作。

  央行与监管机构绿色金融合作网络(NGFS)

  2019年4月,NGFS发布《行动呼吁:气候变化是财务风险来源》,对央行、政策制定者、监管者和金融机构提出六条建议以促进气候相关风险方面的集体领导和全球协调行动,并呼吁央行将ESG因素纳入央行自有资产管理。报告同时列示了中国《绿色债券支持项目目录》和欧盟《可持续金融行动计划》相关内容,强调可在不同司法管辖区挖掘潜在的协同效应。2019年10月,NGFS发布《SRI投资指南》,鼓励央行将TCFD框架用于自身信息披露环节,并在投资组合管理中采用可持续发展和责任投资原则以缓释可持续发展风险。目前,NGFS已经开始计划制定《气候与环境风险管理手册》。

  三、亚太地区的ESG信息披露实施现状

  总体来看,部分亚太地区发达经济体,包括新加坡、澳大利亚、中国香港等在内,制定了较为严格的ESG信息披露制度。日本与中国大陆的ESG信息披露则正处于由自愿向强制转变的过程中。新加坡、澳大利亚、中国香港和大陆地区、新西兰以及日本等国家和地区均已加入央行绿色金融网络(NGFS),并积极践行TCFD强调的ESG信息披露工作。

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